精華！助聽器報稅懶人包
報稅季必看
30 秒看懂助聽器報稅
- 可以報嗎
- 可以。依財政部函釋，因身體障礙裝配的助聽器屬「醫藥及生育費」，可列舉扣除。
- 自費也能報
- 能。沒有身心障礙證明、全額自費購買的人一樣可以報，只要有醫師診斷證明。
- 有補助怎麼算
- 只能列報超過補助的差額。已受領的補助款與保險給付部分不得重複扣除。
- 要準備什麼
- 自費：醫師診斷證明 ＋ 發票／收據正本。
有補助：主管機關函復之審核結果 ＋ 發票／收據影本。 - 最容易漏掉
- 申請政府補助時發票正本會被收走——送件前務必先影印，隔年才有東西可以報。
每年一到報稅季，總是冒出許多疑難雜症，其中「助聽器到底能不能報稅」是很多聽損家庭會問、網路上資料卻不完整的一題。
答案是可以——而且自費購買、申請過政府補助的都可以，只是要準備的文件不一樣。這篇把法源依據、兩種情況的必備文件、實際案例，以及一個很多人忽略的前提（列舉扣除不一定比較划算）一次整理清楚。
一、助聽器可以報稅嗎？法源依據是什麼
可以。這件事有明確的函釋依據——財政部 68 年 3 月 15 日台財稅第 31644 號函，標題就叫「因身體殘障裝配助聽器義肢輪椅之支出可列舉扣除」，內容說明納稅義務人本人、配偶及扶養親屬因身體障礙所裝配的助聽器、義肢、輪椅支出，可依所得稅法第 17 條「醫藥及生育費」規定列舉扣除，並憑醫師出具之診斷證明及統一發票或收據核實認定。
財政部稅務入口網的節稅手冊也寫得很直接：因身心障礙所裝配的助聽器、義肢、輪椅等各項支出，可以憑醫師出具的診斷證明與統一發票或收據列報扣除。
可以，而且這是最多人誤會的一點。
一般的醫藥費列舉扣除有機構限制——必須是付給公立醫院、全民健保特約醫療院所，或經財政部認定會計紀錄完備的醫院。很多人因此以為「在助聽器公司買的不能報」。
但助聽器、義肢、輪椅這類身心障礙輔具另有上述專屬函釋，認定方式是憑醫師診斷證明＋發票或收據，不受一般醫藥費的機構限制。所以在助聽器門市購買、由門市開立的統一發票，一樣可以列報。
二、報稅前先確認：列舉扣除對你划算嗎？
綜合所得稅的一般扣除額，「標準扣除額」與「列舉扣除額」只能二擇一。也就是說，把助聽器報進去之後，你的列舉扣除總額必須超過標準扣除額，這件事才有實質效益。
| 申報身分 | 標準扣除額 |
|---|---|
| 單身 | 131,000 元 |
| 有配偶合併申報 | 262,000 元 |
← 表格可左右滑動檢視 →
單身者若整年只有一筆 10 萬元的助聽器支出、沒有其他列舉項目，10 萬元低於 131,000 元的標準扣除額，選列舉反而比較不划算。
但如果你同時還有房貸利息、保險費、捐贈、其他醫療費用等列舉項目，把助聽器加進來之後總額超過標準扣除額，就值得改用列舉。
建議做法：先把整年可列舉的項目全部加總，再跟標準扣除額比一比，確定划算再去準備單據。
※ 標準扣除額金額由財政部每年公告、會隨物價指數調整，申報前請以財政部稅務入口網當年度公告為準。
三、兩種情況，要準備的資料不一樣
助聽器報稅分成兩種情況，文件完全不同：
| 購買方式 | 必備資料 | 可列報金額 |
|---|---|---|
| 申請政府補助購買 | ❶ 主管機關函復之審核結果 ❷ 統一發票或收據影本 |
總價扣除補助款後的差額 |
| 自費購買 | ❶ 醫師出具之診斷證明 ❷ 統一發票或收據正本 |
全額 |
← 表格可左右滑動檢視 →
-
先確認自己屬於哪一種
買助聽器時有沒有申請到政府補助？有補助走上面那一列、全額自費走下面那一列。兩者的文件不能互換。
-
備齊對應的兩份文件
有補助者不需要再另外開立醫師診斷證明；自費者則以醫師診斷證明取代審核結果。
-
申報時選「列舉扣除」，填入醫藥及生育費
在綜合所得稅申報的一般扣除額中選擇列舉扣除額，將金額填入「醫藥及生育費」欄位，並檢附上述文件。
- 發票正本會被收走。助聽器如有申請政府補助，送件時發票正本會被主管機關收存，務必先影印留存，隔年才有單據可以抵稅。
- 補助款不能重複申報。已受領的政府補助款、以及商業保險的保險給付部分同樣不得扣除，只能列報自己實際負擔的差額。
※ 有申請政府補助者，因已檢附主管機關函復之審核結果，不需要再另外檢附醫師出具之診斷證明。
延伸閱讀：還沒申請過政府補助嗎？補助款雖然不能重複列報，但先領補助再列報差額，實際負擔還是比全額自費低。申請資格、應備文件與各機型補助金額請見2026 年助聽器補助申請流程。
四、看案例一次搞懂
案例一：雪霞奶奶的助聽器有政府補助，該怎麼報？
雪霞奶奶去年在女兒的陪同下購買了雙耳助聽器，女兒也依照政府的補助流程，成功申請到助聽器補助。最近適逢報稅季，女兒開始疑惑：「當初買的助聽器政府有補助，還可以拿去報稅嗎？」
可以。依財政部說明，身心障礙者因醫療所需購買相關輔具，若核屬醫藥費性質應可列報扣除，購買輔具超過補助的差額可列舉扣除——助聽器、義肢及輪椅的費用皆屬醫療支出。
所以雪霞奶奶申報時檢附當時的審核結果證明文件與統一發票或收據影本即可。假設助聽器花費 10 萬元、補助款 1 萬元，可列舉扣除的就是剩下的 9 萬元；已受領補助的那 1 萬元不能重複申報。
助聽器如果已經申請政府補助，發票正本會被收走，送件前發票記得先影印，隔年才能夠抵稅用。
案例二：陳小姐自費購買的助聽器，該怎麼報？
陳小姐是一名後天單側聽損者，因為不符合身心障礙證明的認定標準，無法申請社會局的助聽器補助。單側聽損之後，她在工作上總是處處碰壁，所以去年決定自費購買助聽器。
配戴助聽器之後，陳小姐在職場上的溝通順暢了許多。正巧碰上報稅季，跟同事隨口聊起報稅問題，突然想到：「助聽器可以報稅嗎？」
自費購買的助聽器一樣可以報稅。陳小姐只要準備好醫師診斷證明及統一發票或收據正本，助聽器支出就能作為醫藥及生育費列舉扣除，而且因為沒有領取補助，可以列報全額。
※ 案例金額僅供說明計算方式，實際補助金額與可扣除金額依個案核定結果為準。
常見問題 FAQ
助聽器可以報稅嗎？
可以。依財政部 68 年 3 月 15 日台財稅第 31644 號函，因身體障礙裝配的助聽器、義肢、輪椅支出，可依所得稅法第 17 條「醫藥及生育費」規定列舉扣除，憑醫師出具之診斷證明及統一發票或收據核實認定。
沒有身心障礙證明、自費購買的助聽器可以報稅嗎？
可以。報稅的依據是醫師診斷證明，不是身心障礙證明。沒有身心障礙證明、無法申請政府補助而全額自費購買的人，只要備妥醫師診斷證明與統一發票或收據正本，一樣能將助聽器支出列舉扣除，而且因為沒有領取補助，可以列報全額。
已經申請政府補助的助聽器，可以列報多少？
只能列報超過補助的差額。例如助聽器花費 10 萬元、政府補助 1 萬元，可列舉扣除的是 9 萬元，已受領補助的 1 萬元不得重複申報。商業保險的保險給付部分同樣不得扣除。
在助聽器門市購買的收據，可以報稅嗎？
可以。一般醫藥費列舉扣除限於付給公立醫院、全民健保特約醫療院所或經財政部認定會計紀錄完備之醫院，但助聽器、義肢、輪椅等身心障礙輔具另有專屬函釋，以醫師診斷證明加上統一發票或收據認定，不受一般醫藥費的機構限制。
助聽器報稅要準備哪些文件？
依購買方式分兩種：申請政府補助購買者需準備主管機關函復之審核結果與統一發票或收據影本；自費購買者需準備醫師出具之診斷證明與統一發票或收據正本。有補助者不需要再另外檢附醫師診斷證明。
買了助聽器就一定要選列舉扣除嗎？
不一定。綜合所得稅的標準扣除額與列舉扣除額只能二擇一，要列舉扣除總額超過標準扣除額才有實質效益。114 年度標準扣除額為單身 131,000 元、有配偶合併申報 262,000 元。建議先把房貸利息、保險費、捐贈、醫療費用等所有可列舉項目加總，再與標準扣除額比較後決定。
本文內容依據財政部函釋與財政部稅務入口網公告彙整，最後更新於 。扣除額金額、申報方式與應檢附文件可能隨稅法修正及財政部年度公告調整，實際申報方式與可扣除金額請以申報年度之國稅局規定及核定結果為準。本文僅供資訊參考，不構成稅務或財務專業建議；個別情況如有疑義，建議洽詢戶籍所在地國稅局或合格會計師。
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虹韻國際貿易股份有限公司｜衛部醫器輸壹字第018572號｜衛部醫器輸壹字第019142號
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